LMNP 2025 : Ce qui change pour votre fiscalité

Principales modifications pour les LMNP en 2025

Réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value

Jusqu'à présent, les amortissements déduits par les LMNP n'étaient pas pris en compte lors du calcul de la plus-value immobilière en cas de cession du bien. Désormais, la loi de finances 2025 stipule que ces amortissements doivent être réintégrés, augmentant ainsi la base imposable lors de la vente.

Exemple chiffré :

• Prix d'acquisition du bien : 300 000 €
• Amortissements cumulés sur 10 ans : 60 000 €
• Prix de revente : 500 000 €

Calcul de la plus-value imposable :

• Avant 2025 : 500 000 € (prix de vente) - 300 000 € (prix d'achat) = 200 000 €
• Après 2025 : 500 000 € - [300 000 € - 60 000 € (amortissements)] = 260 000 €

Cette modification entraîne une augmentation de la plus-value imposable de 60 000 €, correspondant aux amortissements précédemment déduits.

Réforme du régime micro-BIC pour les meublés de tourisme

La loi Le Meur introduit des changements notables pour les loueurs en meublé de tourisme :

• Abattement fiscal réduit : Pour les meublés de tourisme non classés, l'abattement passe de 50 % à 30 %. Pour les meublés classés, il est réduit de 71 % à 50 %.
• Plafonds de revenus ajustés : Le plafond du régime micro-BIC pour les meublés non classés est abaissé à 15 000 €, tandis qu'il reste à 77 700 € pour les meublés classés.

Exemple :

• Revenus annuels d'un meublé non classé : 12 000 €
• Abattement applicable en 2025 : 30 %
• Revenus imposables : 12 000 € x 70 % = 8 400 €

Ces ajustements visent à encourager le classement des meublés de tourisme et à harmoniser la fiscalité entre les différentes formes de location.

Autres modifications fiscales

• Avantage fiscal pour l'adhésion à un Organisme de Gestion Agréé (OGA) : La réduction d'impôt correspondant aux deux tiers des frais d'adhésion est supprimée. Désormais, ces frais sont entièrement déductibles des revenus locatifs.

Conséquences pour les propriétaires et stratégies à adopter

Ces réformes incitent les propriétaires à réévaluer leur stratégie d'investissement :

• Analyse de la rentabilité à long terme : Prendre en compte l'impact de la réintégration des amortissements lors de la revente et anticiper les coûts fiscaux associés.
• Choix du régime fiscal : Si vous souhaitez savoir quel régime fiscal (micro-BIC ou réel) est le plus avantageux pour vous, n’hésitez-pas à contacter vos agences immobilières du groupe Farré en vous adressant au service location. 

Bien que les réformes de 2025 apportent des changements notables pour les LMNP, une gestion proactive et une adaptation des stratégies d'investissement vous permettront de continuer à tirer parti des opportunités offertes par la location meublée.

Vous avez des questions liées à la location de votre bien ? Vous souhaitez acheter, vendre ou faire estimer votre appartement ? N’hésitez pas à contacter l’une de nos agences. Nos conseillers sont toujours ravis de répondre à vos questions. 

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